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- Mar 10 Wed 2010 01:13
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線上收看文茜世界週報的網站
- Mar 09 Tue 2010 02:54
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富坦全球債基金近期操作分析
本文引用自amdls210 - [投資筆記]歐洲債信危機無須恐慌 全球債券作核心配置
- Mar 09 Tue 2010 02:13
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31項台灣最厲害的基金得獎名單-富蘭克林坦伯頓全球債券基金
長期而言，個人有持續定額及單筆買富坦全球債這支基金，最近這支基金又獲獎了，在此推薦給大家參考:
什麼樣的基金能抵擋2008年市場重挫又能追上2009年市場急漲？《Smart智富》月刊與全球基金評級權威機構晨星（Morningstar）合作評選年度基金獎，今年共29檔基金、2個團隊勝出，在僅1%的獲獎機率中，貝萊德及富蘭克林分別拿下6個獎項，為本年度基金獎最大贏家，國內投信則以國泰及復華拿下股票及平衡基金團隊研究獎，復華更是連莊勝利者。
今年，「Smart智富台灣基金獎」總共從1953檔（包括各級別）海內外基金中，嚴選19檔年度得獎基金，「晨星最佳基金獎」則從812檔（包含各級別）基金中選出10檔優勝基金，獲獎率分別為0.97%及1.23%。
《Smart智富》月刊總編輯朱紀中表示，「晨星暨SMART智富台灣基金獎」的評選標準嚴苛，得獎基金必須1～5年的各天期績效都在水準之上，還必須兼顧風險。每年「晨星暨SMART智富台灣基金獎」堅持每類基金只選出1檔得獎基金，就是希望提供投資人更精確的投資參考。
晨星歐亞基金研究部主管Christopher Traulsen指出，投資人在挑基金時要仔細觀察，該檔基金優異的表現，是在不同市場環境下都能勝出，還是只是經理人剛好壓對寶集中配置單一個股或產業，追逐短線績效的投資人，常因此造成投資虧損。
擔任基金獎評選顧問的台大財金系教授邱顯比認為，投資人在選基金時，除了考慮績效外，面對未來多變的市場，最重要的還是要做好資產配置。
投信投顧公會秘書長蕭碧燕則提醒，選基金除了看績效，基金公司的營運也是挑基金時必須觀察的要件，基金公司及基金本身必須要有一定規模，且經理人不應頻繁替換，否則即使績效好，都應該避開。
2010年Smart 智富台灣基金獎得獎名單 ( 晨星技術指導 )：
股票型基金獎項
1. 全球股票型基金獎：安本環球世界股票基金
2. 亞太(不含日本)股票型基金獎：富蘭克林坦伯頓亞洲成長基金
3. 北美股票型基金獎：富達基金美國基金
4. 歐洲股票型基金獎：貝萊德歐洲基金
5. 全球新興市場股票型基金獎：安本環球新興市場股票基金
6. 新興歐洲股票型基金獎：霸菱東歐基金
7. 拉丁美洲股票型基金獎：富達基金拉丁美洲基金
8. 日本股票型基金獎：景順日本動力基金
9. 台灣股票型基金獎：國泰中小成長基金
10. 科技股票型基金獎：德信數位時代基金
11. 能源股票型基金獎：天達環球能源基金
12. 生物科技和健康護理股票型基金獎：瑞銀（盧森堡）生化股票基金
13. 天然資源和工業物料股票型基金獎：貝萊德世界礦業基金
平衡型基金獎項
14. 台灣平衡型基金獎：永豐中概平衡基金
15. 全球平衡型基金獎：貝萊德環球資產配置基金
債券型基金獎項
16. 全球債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球債券基金
17. 政府債券型基金獎：摩根富林明美國複合收益基金
18. 新興市場債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓新興國家固定收益基金
19. 台灣債券型基金獎：保德信瑞騰基金
團隊獎項
20. 台灣平衡型基金團隊研究獎：復華投信
21. 台灣股票型基金團隊研究獎：國泰投信
2009年度晨星最佳基金獎(台灣)得獎名單：
股票型
1. 亞太股票型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球投資系列-亞洲成長基金
2. 大中華股票型基金獎：國泰小龍基金
3. 日本大型股票型基金獎：富達基金-日本潛力優勢基金
4. 歐洲大型股票型基金獎：貝萊德歐洲基金
5. 美國大型股票型基金獎：鋒裕基金-美國研究
6. 全球股票型基金獎：貝萊德環球特別時機基金
7. 新興市場股票型基金獎：安本環球-新興市場股票基金
債券型
8. 全球債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球投資系列-全球債券基金
9. 新興市場債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球投資系列-新興國家固定收益基金
10. 亞洲債券型基金獎：貝萊德亞洲老虎債券基金
什麼樣的基金能抵擋2008年市場重挫又能追上2009年市場急漲？《Smart智富》月刊與全球基金評級權威機構晨星（Morningstar）合作評選年度基金獎，今年共29檔基金、2個團隊勝出，在僅1%的獲獎機率中，貝萊德及富蘭克林分別拿下6個獎項，為本年度基金獎最大贏家，國內投信則以國泰及復華拿下股票及平衡基金團隊研究獎，復華更是連莊勝利者。
今年，「Smart智富台灣基金獎」總共從1953檔（包括各級別）海內外基金中，嚴選19檔年度得獎基金，「晨星最佳基金獎」則從812檔（包含各級別）基金中選出10檔優勝基金，獲獎率分別為0.97%及1.23%。
《Smart智富》月刊總編輯朱紀中表示，「晨星暨SMART智富台灣基金獎」的評選標準嚴苛，得獎基金必須1～5年的各天期績效都在水準之上，還必須兼顧風險。每年「晨星暨SMART智富台灣基金獎」堅持每類基金只選出1檔得獎基金，就是希望提供投資人更精確的投資參考。
晨星歐亞基金研究部主管Christopher Traulsen指出，投資人在挑基金時要仔細觀察，該檔基金優異的表現，是在不同市場環境下都能勝出，還是只是經理人剛好壓對寶集中配置單一個股或產業，追逐短線績效的投資人，常因此造成投資虧損。
擔任基金獎評選顧問的台大財金系教授邱顯比認為，投資人在選基金時，除了考慮績效外，面對未來多變的市場，最重要的還是要做好資產配置。
投信投顧公會秘書長蕭碧燕則提醒，選基金除了看績效，基金公司的營運也是挑基金時必須觀察的要件，基金公司及基金本身必須要有一定規模，且經理人不應頻繁替換，否則即使績效好，都應該避開。
2010年Smart 智富台灣基金獎得獎名單 ( 晨星技術指導 )：
股票型基金獎項
1. 全球股票型基金獎：安本環球世界股票基金
2. 亞太(不含日本)股票型基金獎：富蘭克林坦伯頓亞洲成長基金
3. 北美股票型基金獎：富達基金美國基金
4. 歐洲股票型基金獎：貝萊德歐洲基金
5. 全球新興市場股票型基金獎：安本環球新興市場股票基金
6. 新興歐洲股票型基金獎：霸菱東歐基金
7. 拉丁美洲股票型基金獎：富達基金拉丁美洲基金
8. 日本股票型基金獎：景順日本動力基金
9. 台灣股票型基金獎：國泰中小成長基金
10. 科技股票型基金獎：德信數位時代基金
11. 能源股票型基金獎：天達環球能源基金
12. 生物科技和健康護理股票型基金獎：瑞銀（盧森堡）生化股票基金
13. 天然資源和工業物料股票型基金獎：貝萊德世界礦業基金
平衡型基金獎項
14. 台灣平衡型基金獎：永豐中概平衡基金
15. 全球平衡型基金獎：貝萊德環球資產配置基金
債券型基金獎項
16. 全球債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球債券基金
17. 政府債券型基金獎：摩根富林明美國複合收益基金
18. 新興市場債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓新興國家固定收益基金
19. 台灣債券型基金獎：保德信瑞騰基金
團隊獎項
20. 台灣平衡型基金團隊研究獎：復華投信
21. 台灣股票型基金團隊研究獎：國泰投信
2009年度晨星最佳基金獎(台灣)得獎名單：
股票型
1. 亞太股票型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球投資系列-亞洲成長基金
2. 大中華股票型基金獎：國泰小龍基金
3. 日本大型股票型基金獎：富達基金-日本潛力優勢基金
4. 歐洲大型股票型基金獎：貝萊德歐洲基金
5. 美國大型股票型基金獎：鋒裕基金-美國研究
6. 全球股票型基金獎：貝萊德環球特別時機基金
7. 新興市場股票型基金獎：安本環球-新興市場股票基金
債券型
8. 全球債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球投資系列-全球債券基金
9. 新興市場債券型基金獎：富蘭克林坦伯頓全球投資系列-新興國家固定收益基金
10. 亞洲債券型基金獎：貝萊德亞洲老虎債券基金
- Mar 09 Tue 2010 02:00
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裕日車轉投資獲利金雞母
裕日車轉投資獲利金雞母
（１）股票名稱：裕日車(2227)
（２）推薦原因〔基本面〕：裕日車(2227)是標準的中國概念股，轉投資風神汽車是大陸前3大車廠東風汽車主要轎車生產基地之一，旗下兩個生產重鎮去年產銷台數達51.9萬台，較前年成長約48%，以銷售台數推估，裕日車去年大陸事業投資獲利金額上看25億元，每股貢獻為8.33元；今年大陸轉投資的獲利挹注還是該公司獲利能否持續攀升的重要關鍵，推估今年大陸獲利認列金額上看30億元，每股挹注達10元。
中國汽車市場銷售量持續飆升，元月份產銷台數再度刷新紀錄，推估今年中國汽車市場的銷售台數上看1500萬輛，使得中國各家汽車公司的業績持續看俏，國內能與中國車市接上軌道的業者，營運也出現想像空間，裕日車轉投資的風神汽車專門生產東風汽車的轎車，隨著中國車市成長，風神汽車已成為母公司獲利金雞母。
（３）推薦原因〔技術面〕：股價在2月初跌破年線來到低點56.5元後，出現跌深反彈行情，緩步向上盤堅。3月以來，在量能釋出帶動下，終於站穩年線及月線之上，5、10、20日等短期均線呈現反轉向上型態。儘管日KD已進入80高檔區，若量能未能維持400張以上，短線恐需留意賣壓出籠。不過，由於周KD呈現低檔黃金交叉型態，在中線保護短線下，顯示中多格局仍在。後續若順利攻克季線68元位置之上，將有機會挑戰75~77.5元，下檔以年線62.5元附近，提供不錯的支撐力道。
（１）股票名稱：裕日車(2227)
（２）推薦原因〔基本面〕：裕日車(2227)是標準的中國概念股，轉投資風神汽車是大陸前3大車廠東風汽車主要轎車生產基地之一，旗下兩個生產重鎮去年產銷台數達51.9萬台，較前年成長約48%，以銷售台數推估，裕日車去年大陸事業投資獲利金額上看25億元，每股貢獻為8.33元；今年大陸轉投資的獲利挹注還是該公司獲利能否持續攀升的重要關鍵，推估今年大陸獲利認列金額上看30億元，每股挹注達10元。
中國汽車市場銷售量持續飆升，元月份產銷台數再度刷新紀錄，推估今年中國汽車市場的銷售台數上看1500萬輛，使得中國各家汽車公司的業績持續看俏，國內能與中國車市接上軌道的業者，營運也出現想像空間，裕日車轉投資的風神汽車專門生產東風汽車的轎車，隨著中國車市成長，風神汽車已成為母公司獲利金雞母。
（３）推薦原因〔技術面〕：股價在2月初跌破年線來到低點56.5元後，出現跌深反彈行情，緩步向上盤堅。3月以來，在量能釋出帶動下，終於站穩年線及月線之上，5、10、20日等短期均線呈現反轉向上型態。儘管日KD已進入80高檔區，若量能未能維持400張以上，短線恐需留意賣壓出籠。不過，由於周KD呈現低檔黃金交叉型態，在中線保護短線下，顯示中多格局仍在。後續若順利攻克季線68元位置之上，將有機會挑戰75~77.5元，下檔以年線62.5元附近，提供不錯的支撐力道。
- Mar 09 Tue 2010 01:54
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裕日車搶12趴市占率 業內業外都要賺錢
自由電子報報導
隨著國內車市景氣觸底回升、且認列轉投資中國事業獲利成長，裕日車（2227）今年可望兩岸銷售都吃香，成為法人加碼標的之一。接任現職滿五年的裕日車總經理吳新發提出「新五年計畫」，要達到國內市場全年市佔12％、轉投資及本業皆獲利的目標。
以下是專訪主要內容：
問：對今年國內車市景氣看法如何？
隨著國內車市景氣觸底回升、且認列轉投資中國事業獲利成長，裕日車（2227）今年可望兩岸銷售都吃香，成為法人加碼標的之一。接任現職滿五年的裕日車總經理吳新發提出「新五年計畫」，要達到國內市場全年市佔12％、轉投資及本業皆獲利的目標。
以下是專訪主要內容：
問：對今年國內車市景氣看法如何？
- Mar 09 Tue 2010 01:39
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如何新增Blog到Google部落格搜尋？
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- Mar 06 Sat 2010 03:18
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裕日車（2227）- 汽車個股評析和推薦
股本30億，去年2009年認列大陸投資收益24億，今日收盤 ~66.9元，淨值53元.
和 和泰車(2207) 相比之下，裕日車(2227)投資價值其實高多了，且相較下，和泰
車只固守台灣市場，大陸市場拓展腳步太慢了。
2010-03-05
和 和泰車(2207) 相比之下，裕日車(2227)投資價值其實高多了，且相較下，和泰
車只固守台灣市場，大陸市場拓展腳步太慢了。
2010-03-05
- Mar 05 Fri 2010 03:58
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35 歲是人生財富的分水嶺
35 歲是人生分水嶺——35 歲以後想轉職，可能沒公司要你；想生小孩變得很吃力；自由了幾十年，單身的人更懶得嫁娶；沒買房子難免感到壓力；爬樓梯開始喘到不行。最可怕的是，工作應該滿10 年了，但存款數字卻可能讓人感到同情。
35 歲的各種難題，也許都有補救之道，但是只有財富沒辦法走捷徑。調查了周遭朋友一輪，希望什麼時候擁有財富自由，不再被工作壓得喘不過氣來？答案普遍落在50-55 歲。我們知道，投資需要一段時間的複利累積，如果是個收入一般的上班族，想要達到所謂的財富自由，至少要花上15-20年。
所以，答案很明顯。35歲之後，生理上的優勢開始往下降，心理上的壓力卻開始往上增加，時間更是現實的提醒：只剩20 年了，如果不把握最後時機好好學投資，想要在55 歲時到處遊山玩水，或是希望妥善照顧家人，隨心所欲享受人生，根本不可能。
35 歲的各種難題，也許都有補救之道，但是只有財富沒辦法走捷徑。調查了周遭朋友一輪，希望什麼時候擁有財富自由，不再被工作壓得喘不過氣來？答案普遍落在50-55 歲。我們知道，投資需要一段時間的複利累積，如果是個收入一般的上班族，想要達到所謂的財富自由，至少要花上15-20年。
所以，答案很明顯。35歲之後，生理上的優勢開始往下降，心理上的壓力卻開始往上增加，時間更是現實的提醒：只剩20 年了，如果不把握最後時機好好學投資，想要在55 歲時到處遊山玩水，或是希望妥善照顧家人，隨心所欲享受人生，根本不可能。
- Mar 05 Fri 2010 03:49
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境外基金課稅問題
明（2010）年開始，境外基金要納入海外所得課稅，這個稅制引起基金投資人恐慌！其實不用太擔心，因為要被課到稅，可不是這麼容易，而且也有解套方法。
今年以來全球股市牛氣沖天，根據Lipper 統計截至9 月11日為止，印尼基金、巴西基金今年以來報酬率都超過100%，就連歐洲高收益債基金今年以來報酬率也高達60%，讓基金投資人笑得合不攏嘴。
但是一聽到從明年1 月1 日開始，若買賣交易完成，境外基金獲利部分要納入海外所得課稅，基金投資人可就笑不出來了，尤其是投資金額高達上千萬、上億元的基金大戶更是「稅」不安穩。
其實，基金投資人不用太過擔心，因為並不是所有基金獲利部分都需要繳稅，只有符合以下4個條件，買賣境外基金獲利的投資人才要繳稅。
條件 1 基金註冊地在台灣及中國大陸以外者
安致勤資會計師事務所長呂旭明表示，要搞懂境外基金課稅標準之前，要先了解你買的基金註冊地在哪裡。這一次財政部要課徵的是「境外基金」，也就是基金註冊地在台灣、中國大陸以外的共同基金。至於國內投信發行、投資台灣以外的共同基金，雖然也稱為「海外基金」，但因為基金註冊地是在台灣，因此並不在課稅範圍內。
也就是說，如果你買的是國內投信發行的新興市場基金、全球高收益債券基金、原物料基金等，因為基金註冊地在台灣，基金獲利屬於境內所得，無須繳稅。唯一的例外是，若個人當年度海外基金的配股配息，和其他的存款利息加起來，超過個人綜合所得稅每年27萬元的免稅額，才要課稅。
此外，IFPC 國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊還提醒，除了台灣與中國，包括香港、澳門等其他國家都被財政部定義為「境外基金」，若投資人購買的註冊地是在香港或澳門或其餘國家，就得看清楚以下條件2～4的內容了。
條件 2 海外所得超過100萬元
海外所得包括營利所得、海外薪資、利息所得（海外股票股利股息、境外債券基金配息）、財產交易所得、租賃及權利金所得、退職所得、執行業務所得、自力耕作漁林牧礦所得、競賽及中獎獎金給予、其他所得（包括境外基金買賣交易所得）等共10類，也就是說，以上10類所得加總起來超過（含）100萬元，才要課稅。
富蘭克林投顧經理梁珮羚表示，很多檔高收益債券基金的配息率高達8 ～ 10%，如果投資金額達上千萬的基金大戶，就要留意配息的金額是否超過100萬元。
至於境外基金獲利的部分，有2點特別提醒投資人：首先，獲利必須建立在基金買賣交易完成的基礎上，如果你的境外基金帳面賺了100萬元，但是沒有賣掉，則屬於紙上獲利，無須申報納稅。
其次，就是如何計算取得成本。目前財政部的規定是，如果投資人無法舉證自己所持有的境外基金或其他海外股票的成本，就會以成交價的20%列為海外所得金額，海外不動產則以成交金額的12%列為海外所得金額，舉例來說，如果你明年以後賣出的境外基金總成交金額為100萬元，其中20萬元就要被列入海外所得金額。
如果投資人可以舉證境外基金或海外股票的成本，則以實際成本或今年12月31日的收盤價或淨值，兩者取其高視為成本。例如你的境外基金實際成本淨值10 元，今年12月31日淨值為15元，你在明年1月1日以淨值16元賣掉，則16 － 15（以較高為成本）＝1，這1元要列入海外所得。
而如果1月1日的淨值為13元，你賣掉時賠2元（13 － 15＝-2），這2元可以用來扣抵其他檔境外基金的獲利，例如A基金獲利10元，B基金賠8元，那麼A＋B＝2，只要以2元認列為海外所得即可。
條件 3 基本所得額超過600萬元
海外所得算出後，還須將另外6個所得數字加總起來，超過600萬元才需課徵20% 的稅。另外6 項包括：綜合所得淨額、特定保險給付（壽險、年金險有3000 萬免稅額，超過3000 萬元部分才要列舉）、未上市股票交易所得、非現金捐贈扣除額、員工分紅配股時價格超過面額部分、私募基金的交易所得。
簡單來說，這7個項目加起來統稱為「基本所得」，「基本所得」要超過600萬元，才需要課徵20%的稅，這就是一般所稱的「最低稅負制」。
條件 4 最低稅負制稅金＞一般綜合所得稅金
接著要比較一般綜合所得稅金與最低稅負制的稅金（基本所得稅額）哪一個金額比較高，兩者取其大申報（如下圖所示），也就是說，只需繳納一筆稅金即可。
李雨珊表示，最低稅負制實施迄今已經4年，但課徵對象全國約僅5000 戶，占全體申報戶的千分之1。而最低稅負制對海外所得課稅，原本就只有金字塔頂端20%的高收入族群會受波及，也就是每1000 個申報戶中只有1 戶受到影響，多數投資人應該都不會有課稅的問題。
投信投顧公會秘書長蕭碧燕也強調，要符合以上4個條件的境外基金大戶實在是少之又少，可以說99%的境外基金投資人根本沒有必要擔心海外所得課稅問題，就算剩下的1%投資人要繳稅，這些人都是屬於高資產族群，繳點稅也是應該的。
今年以來全球股市牛氣沖天，根據Lipper 統計截至9 月11日為止，印尼基金、巴西基金今年以來報酬率都超過100%，就連歐洲高收益債基金今年以來報酬率也高達60%，讓基金投資人笑得合不攏嘴。
但是一聽到從明年1 月1 日開始，若買賣交易完成，境外基金獲利部分要納入海外所得課稅，基金投資人可就笑不出來了，尤其是投資金額高達上千萬、上億元的基金大戶更是「稅」不安穩。
其實，基金投資人不用太過擔心，因為並不是所有基金獲利部分都需要繳稅，只有符合以下4個條件，買賣境外基金獲利的投資人才要繳稅。
條件 1 基金註冊地在台灣及中國大陸以外者
安致勤資會計師事務所長呂旭明表示，要搞懂境外基金課稅標準之前，要先了解你買的基金註冊地在哪裡。這一次財政部要課徵的是「境外基金」，也就是基金註冊地在台灣、中國大陸以外的共同基金。至於國內投信發行、投資台灣以外的共同基金，雖然也稱為「海外基金」，但因為基金註冊地是在台灣，因此並不在課稅範圍內。
也就是說，如果你買的是國內投信發行的新興市場基金、全球高收益債券基金、原物料基金等，因為基金註冊地在台灣，基金獲利屬於境內所得，無須繳稅。唯一的例外是，若個人當年度海外基金的配股配息，和其他的存款利息加起來，超過個人綜合所得稅每年27萬元的免稅額，才要課稅。
此外，IFPC 國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊還提醒，除了台灣與中國，包括香港、澳門等其他國家都被財政部定義為「境外基金」，若投資人購買的註冊地是在香港或澳門或其餘國家，就得看清楚以下條件2～4的內容了。
條件 2 海外所得超過100萬元
海外所得包括營利所得、海外薪資、利息所得（海外股票股利股息、境外債券基金配息）、財產交易所得、租賃及權利金所得、退職所得、執行業務所得、自力耕作漁林牧礦所得、競賽及中獎獎金給予、其他所得（包括境外基金買賣交易所得）等共10類，也就是說，以上10類所得加總起來超過（含）100萬元，才要課稅。
富蘭克林投顧經理梁珮羚表示，很多檔高收益債券基金的配息率高達8 ～ 10%，如果投資金額達上千萬的基金大戶，就要留意配息的金額是否超過100萬元。
至於境外基金獲利的部分，有2點特別提醒投資人：首先，獲利必須建立在基金買賣交易完成的基礎上，如果你的境外基金帳面賺了100萬元，但是沒有賣掉，則屬於紙上獲利，無須申報納稅。
其次，就是如何計算取得成本。目前財政部的規定是，如果投資人無法舉證自己所持有的境外基金或其他海外股票的成本，就會以成交價的20%列為海外所得金額，海外不動產則以成交金額的12%列為海外所得金額，舉例來說，如果你明年以後賣出的境外基金總成交金額為100萬元，其中20萬元就要被列入海外所得金額。
如果投資人可以舉證境外基金或海外股票的成本，則以實際成本或今年12月31日的收盤價或淨值，兩者取其高視為成本。例如你的境外基金實際成本淨值10 元，今年12月31日淨值為15元，你在明年1月1日以淨值16元賣掉，則16 － 15（以較高為成本）＝1，這1元要列入海外所得。
而如果1月1日的淨值為13元，你賣掉時賠2元（13 － 15＝-2），這2元可以用來扣抵其他檔境外基金的獲利，例如A基金獲利10元，B基金賠8元，那麼A＋B＝2，只要以2元認列為海外所得即可。
條件 3 基本所得額超過600萬元
海外所得算出後，還須將另外6個所得數字加總起來，超過600萬元才需課徵20% 的稅。另外6 項包括：綜合所得淨額、特定保險給付（壽險、年金險有3000 萬免稅額，超過3000 萬元部分才要列舉）、未上市股票交易所得、非現金捐贈扣除額、員工分紅配股時價格超過面額部分、私募基金的交易所得。
簡單來說，這7個項目加起來統稱為「基本所得」，「基本所得」要超過600萬元，才需要課徵20%的稅，這就是一般所稱的「最低稅負制」。
條件 4 最低稅負制稅金＞一般綜合所得稅金
接著要比較一般綜合所得稅金與最低稅負制的稅金（基本所得稅額）哪一個金額比較高，兩者取其大申報（如下圖所示），也就是說，只需繳納一筆稅金即可。
李雨珊表示，最低稅負制實施迄今已經4年，但課徵對象全國約僅5000 戶，占全體申報戶的千分之1。而最低稅負制對海外所得課稅，原本就只有金字塔頂端20%的高收入族群會受波及，也就是每1000 個申報戶中只有1 戶受到影響，多數投資人應該都不會有課稅的問題。
投信投顧公會秘書長蕭碧燕也強調，要符合以上4個條件的境外基金大戶實在是少之又少，可以說99%的境外基金投資人根本沒有必要擔心海外所得課稅問題，就算剩下的1%投資人要繳稅，這些人都是屬於高資產族群，繳點稅也是應該的。
- Mar 05 Fri 2010 03:41
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學富、創富、享富的三階段錦囊妙計 打造三富人生
文章來源：今周刊
學富、創富與享富三階段，宛如人生追求財富的三部曲。每個階段需要不一樣的智慧與準備。35歲前的學富期，重點在「學」、不在「富」，這個時期要像樹根一樣，全力吸收生命的養分，尋找一個適合自己的致富方法。36歲至55歲的創富期，成功關鍵在於勇氣與執著，機會來了要牢牢抓住，才能一舉創造財富。55歲後的享富期，人生重心在於善用金錢的力量，把握生命的光和熱，為自己也為社會開創更大的價值。許多成功者分享他們的經驗與心法，我們同時也專訪各領域名人，傳授他們面對財富的人生智慧。
學富、創富與享富三階段，宛如人生追求財富的三部曲。每個階段需要不一樣的智慧與準備。35歲前的學富期，重點在「學」、不在「富」，這個時期要像樹根一樣，全力吸收生命的養分，尋找一個適合自己的致富方法。36歲至55歲的創富期，成功關鍵在於勇氣與執著，機會來了要牢牢抓住，才能一舉創造財富。55歲後的享富期，人生重心在於善用金錢的力量，把握生命的光和熱，為自己也為社會開創更大的價值。許多成功者分享他們的經驗與心法，我們同時也專訪各領域名人，傳授他們面對財富的人生智慧。
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